什么是財務(wù)思維？此文講的十分透徹

在經(jīng)營企業(yè)過程中，離不開財務(wù)。很多企業(yè)在經(jīng)營過程中都會不太重視財務(wù)，今天的話題就是普及財務(wù)的兩大財務(wù)思維，以及經(jīng)營中會出現(xiàn)的4大誤區(qū)。

兩大財務(wù)思維

第一種財務(wù)思維：結(jié)果導(dǎo)向性思維

兩個視角，一個是業(yè)務(wù)角度，一個是財務(wù)角度

業(yè)務(wù)角度注重的是過程，而財務(wù)的角度是更注重結(jié)果。

因此無論有哪些業(yè)務(wù)的變量，最后都希望體現(xiàn)在一定的財務(wù)變量上。財務(wù)變量請看右邊這個框，就是收入的上升，利潤的增加，現(xiàn)金流變得充裕。資產(chǎn)質(zhì)量得以提高，負(fù)債得以控制。舉個例子：我去飯店吃飯，要了一碗飯，份量非常多，吃不完，在同類飯店里也是很多的。這時候我跟服務(wù)員說能不能把飯量減少一半，少收一半錢，但是服務(wù)員說飯店規(guī)定不可以，那我就選擇不要那碗飯了。從這個例子我們可以看得出來，一個公司業(yè)務(wù)變量再優(yōu)秀，如果是不能順利的轉(zhuǎn)換成財務(wù)變量，那這樣的業(yè)務(wù)優(yōu)化可能是不持續(xù)的。就像我剛才所舉的例子，這個飯份量是很大，但是從顧客的角度來講，他不需要這樣的量，因此公司收不到錢，像這樣的就叫做沒有績效。財務(wù)思維第一個特征，就是一定要強調(diào)財務(wù)的結(jié)果。我們把它叫做結(jié)果導(dǎo)向性的思維。

第二種財務(wù)思維：整體性思維

財務(wù)一定要用整體性的思考方式，要用聯(lián)系性的思維方式，來解決公司的業(yè)務(wù)和財務(wù)的問題，千萬不可孤立的去看待任何一個變量。比如說一個公司的收入情況，它會受到公司資產(chǎn)的制約。這個資產(chǎn)好不好會直接影響到收入，但同時收入的增加也會影響資產(chǎn)的增減變動，資產(chǎn)也會影響到債務(wù)，那負(fù)債就會有增減。我們的收入變動了，利潤可能會發(fā)生變化，利潤變動會導(dǎo)致現(xiàn)金流變動，現(xiàn)金流變動會導(dǎo)致公司的凈資產(chǎn)發(fā)生變動。所以這個思維叫做整體性的思維假設(shè)我們公司未來的目標(biāo)是要大幅度提高公司的收入，于是公司就去為這個東西做準(zhǔn)備，要去購置相應(yīng)的資產(chǎn)。資產(chǎn)多了就會引起債務(wù)的增加，債務(wù)增加，就會有費用，可能會有一些借款費用，就會影響到利潤。最后可能會使得公司資產(chǎn)負(fù)債率上升，同時由于債務(wù)成本特別高，公司的利潤不一定會同比的上升，所以我們?nèi)魏我粋�業(yè)務(wù)，都會影響到多個財務(wù)變量。

四大財務(wù)思維誤區(qū)

思維誤區(qū)一：企業(yè)收入高，利潤一定高

在經(jīng)營企業(yè)過程中，離不開財務(wù)。很多企業(yè)在經(jīng)營過程中都會不太重視財務(wù)，今天的話題就是普及財務(wù)的兩大財務(wù)思維，以及經(jīng)營中會出現(xiàn)的4大誤區(qū)。

兩大財務(wù)思維

第一種財務(wù)思維：結(jié)果導(dǎo)向性思維

兩個視角，一個是業(yè)務(wù)角度，一個是財務(wù)角度

業(yè)務(wù)角度注重的是過程，而財務(wù)的角度是更注重結(jié)果。

因此無論有哪些業(yè)務(wù)的變量，最后都希望體現(xiàn)在一定的財務(wù)變量上。財務(wù)變量請看右邊這個框，就是收入的上升，利潤的增加，現(xiàn)金流變得充裕。資產(chǎn)質(zhì)量得以提高，負(fù)債得以控制。舉個例子：我去飯店吃飯，要了一碗飯，份量非常多，吃不完，在同類飯店里也是很多的。這時候我跟服務(wù)員說能不能把飯量減少一半，少收一半錢，但是服務(wù)員說飯店規(guī)定不可以，那我就選擇不要那碗飯了。從這個例子我們可以看得出來，一個公司業(yè)務(wù)變量再優(yōu)秀，如果是不能順利的轉(zhuǎn)換成財務(wù)變量，那這樣的業(yè)務(wù)優(yōu)化可能是不持續(xù)的。就像我剛才所舉的例子，這個飯份量是很大，但是從顧客的角度來講，他不需要這樣的量，因此公司收不到錢，像這樣的就叫做沒有績效。財務(wù)思維第一個特征，就是一定要強調(diào)財務(wù)的結(jié)果。我們把它叫做結(jié)果導(dǎo)向性的思維。

第二種財務(wù)思維：整體性思維

財務(wù)一定要用整體性的思考方式，要用聯(lián)系性的思維方式，來解決公司的業(yè)務(wù)和財務(wù)的問題，千萬不可孤立的去看待任何一個變量。比如說一個公司的收入情況，它會受到公司資產(chǎn)的制約。這個資產(chǎn)好不好會直接影響到收入，但同時收入的增加也會影響資產(chǎn)的增減變動，資產(chǎn)也會影響到債務(wù)，那負(fù)債就會有增減。我們的收入變動了，利潤可能會發(fā)生變化，利潤變動會導(dǎo)致現(xiàn)金流變動，現(xiàn)金流變動會導(dǎo)致公司的凈資產(chǎn)發(fā)生變動。所以這個思維叫做整體性的思維假設(shè)我們公司未來的目標(biāo)是要大幅度提高公司的收入，于是公司就去為這個東西做準(zhǔn)備，要去購置相應(yīng)的資產(chǎn)。資產(chǎn)多了就會引起債務(wù)的增加，債務(wù)增加，就會有費用，可能會有一些借款費用，就會影響到利潤。最后可能會使得公司資產(chǎn)負(fù)債率上升，同時由于債務(wù)成本特別高，公司的利潤不一定會同比的上升，所以我們?nèi)魏我粋�業(yè)務(wù)，都會影響到多個財務(wù)變量。

四大財務(wù)思維誤區(qū)

思維誤區(qū)一：企業(yè)收入高，利潤一定高

我們來看一下這張圖，戰(zhàn)略思維和管理思維，戰(zhàn)略是對外的思維模式，管理模式是對內(nèi)的思維模式，所以，戰(zhàn)略是帶來收入的，管理是產(chǎn)生成本的，但是管理是為戰(zhàn)略服務(wù)和支持的，讓做事提升效率。

企業(yè)收入越多，利潤就越高，這個命題顯然是不成立的。原因其實也很簡單，有可能我們?yōu)榱俗非蟾叩氖杖�，公司可能會進(jìn)行擴張，會招更多人來做事。

也有可能背負(fù)更多的債務(wù)，導(dǎo)致公司的費用大幅度上升，最終可能會超過收入的增長百分比。就會導(dǎo)致利潤不成正比的一種變化。

如圖所示：管理是為戰(zhàn)略服務(wù)的，所以如果管理沒有服務(wù)好戰(zhàn)略，就會出現(xiàn)支出極大的增加，收入增加趕不上支出增加，最后導(dǎo)致公司的利潤并不是非常理想的情況。

我們來看看這兩張圖，戰(zhàn)略的結(jié)果（收入）與管理的結(jié)果（支出）的差額就是利潤，以及第2張圖，利潤表的邏輯結(jié)構(gòu)，左邊反映的公司的各項收入，右邊反應(yīng)公司經(jīng)營管理的成本。

其中營業(yè)成本與期間費用詳解如下：

利潤表中有一些關(guān)鍵性指標(biāo)，如毛利、營業(yè)利潤。

1.毛利

營業(yè)收入減去營業(yè)成本。這個數(shù)字越大，表明公司產(chǎn)品的競爭力越強，或者說市場的獨特性越強。為什么？

比如說像茅臺酒，成本10塊錢可以賣到100塊錢，所以毛利率就90%。因此這個酒一定是一個市場競爭力非常強的產(chǎn)品。

2.營業(yè)利潤

毛利減掉期間費用。這個營業(yè)利潤既反映出我們產(chǎn)品的市場競爭，也反映出公司一項管理能力。

一般來說，對于正常的公司來講，營業(yè)利潤都要為正，如果是營業(yè)利潤是負(fù)就表明這個公司是一種入不敷出的狀況，是特別不好的一種情況。

思維誤區(qū)二：企業(yè)獲得融資一定是好事

一、債務(wù)融資帶來的財務(wù)杠桿

企業(yè)到底要不要負(fù)債？

一個簡單的案例：

100萬，沒有負(fù)債買一套房，一年后上漲120萬，賺20萬。

如果負(fù)債100萬（利息10%），本身有100萬，買兩套，一年后一套房上漲120萬，共240萬，可賺240-110（負(fù)債）-100萬（本金）＝30萬。

二、股權(quán)融資的利弊

股權(quán)融資的好處即引入一個股東給公司投資，但是這筆錢不需要歸還。壞處也顯而易見，會稀釋公司的控制權(quán)。

三、債務(wù)融資給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)的債務(wù)沒有企業(yè)的資產(chǎn)作為保障的話，可能會給公司帶來破產(chǎn)的風(fēng)險。我們來理解一下兩個概念：

流動負(fù)債：例如短期的借貸。比如向銀行借了一筆短期貸款，但是沒有在規(guī)定日期還清，信用就會下降，多幾次以后可能影響企業(yè)今后的借貸，影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性。

非流動負(fù)債：例如長期的借貸。比如向銀行借了一筆錢，為期20年，但是最后沒有還上，銀行有權(quán)對你的公司進(jìn)行破產(chǎn)清算，將你的公司拍賣，拍賣所得歸銀行所有，以保障它作為債權(quán)人的權(quán)益。

思維誤區(qū)三：資產(chǎn)規(guī)模大，企業(yè)一定強

舉個典型的一個例子：

就是沃爾瑪花了54年的時間，雇傭了220萬名員工，達(dá)到了三萬個億的銷售收入。

但是阿里巴巴？13年，8000名員工就做到了，資產(chǎn)規(guī)模小于沃爾瑪。

所以我們可以看的出來，同樣都是3萬億的收入，但是兩個公司的資產(chǎn)規(guī)模卻非常的懸殊，那是為什么？主要是由于知識經(jīng)濟的到來，知識經(jīng)濟的到來，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績越來越不取決于我們財務(wù)報表里面的有形資產(chǎn)，而是越來越取決于財務(wù)報表以外的一些無形的資產(chǎn)。

所以決定收入的并不是資產(chǎn)的規(guī)模大小，而是資產(chǎn)質(zhì)量的高低和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢，以及商業(yè)模式是否優(yōu)化。

思維誤區(qū)四：企業(yè)利潤高，一定很有錢一、企業(yè)的利潤有多種表現(xiàn)形式

企業(yè)利潤高，不一定都以現(xiàn)金的形式展現(xiàn)，也就不一定“有錢”，例如：賣出商品但還未收到賬款，表現(xiàn)形式即為應(yīng)收賬款。賣出商品得到現(xiàn)金，但立刻轉(zhuǎn)而購買原材料生產(chǎn)存貨等等。二、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表，其實就是將我們現(xiàn)金增減變動區(qū)分成了三種不同的活動。

對于一個正常型企業(yè)來講，經(jīng)營活動現(xiàn)金流一般來說要是正數(shù)，為什么？經(jīng)營活動現(xiàn)金流是一個負(fù)數(shù)表明是個什么效果？

就是我們賣產(chǎn)品的收入，還沒有我們采購物資的現(xiàn)金流出多。這個對于公司來講就是一個不好的信號，可能公司正常情況不能產(chǎn)生現(xiàn)金了，就要靠外部一些輸血，比如說像引入新的投資者，或者是變賣掉一些資產(chǎn)，比如說變賣掉股票。

我們現(xiàn)金太不充裕了，所以只能變賣這樣的資產(chǎn)，就會導(dǎo)致公司經(jīng)營過程遭到相應(yīng)的損失。通過這個現(xiàn)金流量表，得到各種活動的現(xiàn)金關(guān)系，其實可以成為我們判斷正公司現(xiàn)金流正常與否的一個依據(jù)。

我們來看一下這張圖，戰(zhàn)略思維和管理思維，戰(zhàn)略是對外的思維模式，管理模式是對內(nèi)的思維模式，所以，戰(zhàn)略是帶來收入的，管理是產(chǎn)生成本的，但是管理是為戰(zhàn)略服務(wù)和支持的，讓做事提升效率。

企業(yè)收入越多，利潤就越高，這個命題顯然是不成立的。原因其實也很簡單，有可能我們?yōu)榱俗非蟾叩氖杖�，公司可能會進(jìn)行擴張，會招更多人來做事。

也有可能背負(fù)更多的債務(wù)，導(dǎo)致公司的費用大幅度上升，最終可能會超過收入的增長百分比。就會導(dǎo)致利潤不成正比的一種變化。

如圖所示：管理是為戰(zhàn)略服務(wù)的，所以如果管理沒有服務(wù)好戰(zhàn)略，就會出現(xiàn)支出極大的增加，收入增加趕不上支出增加，最后導(dǎo)致公司的利潤并不是非常理想的情況。

我們來看看這兩張圖，戰(zhàn)略的結(jié)果（收入）與管理的結(jié)果（支出）的差額就是利潤，以及第2張圖，利潤表的邏輯結(jié)構(gòu)，左邊反映的公司的各項收入，右邊反應(yīng)公司經(jīng)營管理的成本。

其中營業(yè)成本與期間費用詳解如下：

表中有一些關(guān)鍵性指標(biāo)，如毛利、營業(yè)利潤。

1.毛利

營業(yè)收入減去營業(yè)成本。這個數(shù)字越大，表明公司產(chǎn)品的競爭力越強，或者說市場的獨特性越強。為什么？

比如說像茅臺酒，成本10塊錢可以賣到100塊錢，所以毛利率就90%。因此這個酒一定是一個市場競爭力非常強的產(chǎn)品。

2.營業(yè)利潤

毛利減掉期間費用。這個營業(yè)利潤既反映出我們產(chǎn)品的市場競爭，也反映出公司一項管理能力。

一般來說，對于正常的公司來講，營業(yè)利潤都要為正，如果是營業(yè)利潤是負(fù)就表明這個公司是一種入不敷出的狀況，是特別不好的一種情況。

思維誤區(qū)二：企業(yè)獲得融資一定是好事

一、債務(wù)融資帶來的財務(wù)杠桿

企業(yè)到底要不要負(fù)債？

一個簡單的案例：

100萬，沒有負(fù)債買一套房，一年后上漲120萬，賺20萬。

如果負(fù)債100萬（利息10%），本身有100萬，買兩套，一年后一套房上漲120萬，共240萬，可賺240-110（負(fù)債）-100萬（本金）＝30萬。

二、股權(quán)融資的利弊

股權(quán)融資的好處即引入一個股東給公司投資，但是這筆錢不需要歸還。壞處也顯而易見，會稀釋公司的控制權(quán)。

三、債務(wù)融資給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)的債務(wù)沒有企業(yè)的資產(chǎn)作為保障的話，可能會給公司帶來破產(chǎn)的風(fēng)險。我們來理解一下兩個概念：

流動負(fù)債：例如短期的借貸。比如向銀行借了一筆短期貸款，但是沒有在規(guī)定日期還清，信用就會下降，多幾次以后可能影響企業(yè)今后的借貸，影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性。

非流動負(fù)債：例如長期的借貸。比如向銀行借了一筆錢，為期20年，但是最后沒有還上，銀行有權(quán)對你的公司進(jìn)行破產(chǎn)清算，將你的公司拍賣，拍賣所得歸銀行所有，以保障它作為債權(quán)人的權(quán)益。

思維誤區(qū)三：資產(chǎn)規(guī)模大，企業(yè)一定強

舉個典型的一個例子：

就是沃爾瑪花了54年的時間，雇傭了220萬名員工，達(dá)到了三萬個億的銷售收入。

但是阿里巴巴？13年，8000名員工就做到了，資產(chǎn)規(guī)模小于沃爾瑪。

所以我們可以看的出來，同樣都是3萬億的收入，但是兩個公司的資產(chǎn)規(guī)模卻非常的懸殊，那是為什么？主要是由于知識經(jīng)濟的到來，知識經(jīng)濟的到來，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績越來越不取決于我們財務(wù)報表里面的有形資產(chǎn)，而是越來越取決于財務(wù)報表以外的一些無形的資產(chǎn)。

所以決定收入的并不是資產(chǎn)的規(guī)模大小，而是資產(chǎn)質(zhì)量的高低和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢，以及商業(yè)模式是否優(yōu)化。

思維誤區(qū)四：企業(yè)利潤高，一定很有錢一、企業(yè)的利潤有多種表現(xiàn)形式

企業(yè)利潤高，不一定都以現(xiàn)金的形式展現(xiàn)，也就不一定“有錢”，例如：賣出商品但還未收到賬款，表現(xiàn)形式即為應(yīng)收賬款。賣出商品得到現(xiàn)金，但立刻轉(zhuǎn)而購買原材料生產(chǎn)存貨等等。二、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表，其實就是將我們現(xiàn)金增減變動區(qū)分成了三種不同的活動。

對于一個正常型企業(yè)來講，經(jīng)營活動現(xiàn)金流一般來說要是正數(shù)，為什么？經(jīng)營活動現(xiàn)金流是一個負(fù)數(shù)表明是個什么效果？

就是我們賣產(chǎn)品的收入，還沒有我們采購物資的現(xiàn)金流出多。這個對于公司來講就是一個不好的信號，可能公司正常情況不能產(chǎn)生現(xiàn)金了，就要靠外部一些輸血，比如說像引入新的投資者，或者是變賣掉一些資產(chǎn)，比如說變賣掉股票。

我們現(xiàn)金太不充裕了，所以只能變賣這樣的資產(chǎn)，就會導(dǎo)致公司經(jīng)營過程遭到相應(yīng)的損失。通過這個現(xiàn)金流量表，得到各種活動的現(xiàn)金關(guān)系，其實可以成為我們判斷正公司現(xiàn)金流正常與否的一個依據(jù)。

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