1
增值稅小規(guī)模納稅人年度申報收入小于開票金額風險。
無論是自開還是代開發(fā)票，申報的收入一定不能小于申報收入金額，小于開票金額就觸發(fā)風險模型應對任務的提示提醒、納稅評估和稅務核查程序。
2
無免稅備案但有免稅銷售額風險。
免稅不是說享受就享受的，必須事先取得稅務的審批或備案。
私自填寫免稅銷售，自動觸發(fā)稅務風險預警，稅務必須采取措施進行應對。
這也是為什么有時候納稅申報表有些欄次錯了，沒問題。
有些一提交，稅務電話就過來的原因。
免稅這一欄，注意了，一定要去備案才可以填寫，否則這一欄永遠空著。
3
新認定一般納稅人未開具發(fā)票欄為負數(shù)風險
今天咱們講這一個風險，絕對是腦補。
這一欄估計很多人沒填寫過，甚至不知道怎么填。
按照發(fā)票管理辦法，企業(yè)必須給客戶開發(fā)票。但是實務終究是實務，平時對個人消費者的還是很多不要發(fā)票的，很多人填寫在這一欄。
一般情況下，這一欄只能是正數(shù)，如果出現(xiàn)了負數(shù)。因為這個不受發(fā)票系統(tǒng)控制，所以就會立即預警，必須要進行風險應對。
PS：
自產或委托加工貨物用于員工福利或個人消費時，就把視同銷售收入計入這一欄。
4
新認定一般納稅人開具其他發(fā)票欄為負數(shù)風險。
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第5、6列填報本期開具其他發(fā)票銷售情況明細，一般納稅人開具除專用發(fā)票外的其他發(fā)票均填入此欄。
納稅人開具的門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和繼續(xù)使用二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票填在這一欄。
正常這一欄，要么不填，一填就是正的。
難不成公司的門票，這個月都退回來了？
只要這一欄是負數(shù)，稅務立即預警。
5
有銷無進開專票的風險。
稅務一般月末后三天，風險中心利用防偽稅控電子底帳系統(tǒng)進行分析比對，鎖定有銷無進高風險企業(yè)移交稽查處理。
開發(fā)票的注意了，為了不被誤傷。
作為一般企業(yè)，大多數(shù)都是進銷項具有一定的聯(lián)動性。
如果當月沒有進項，但是大額銷項，正常嗎？
因為根據(jù)經驗，走逃企業(yè)，往往是亡命徒式的瘋狂開發(fā)票，然后票開了人走了！
6
新辦企業(yè)多次領取超額領取發(fā)票的風險。
目前各地稅務建立高風險企業(yè)庫，成立時間短，成立時間多在1年以內，但是領取發(fā)票的數(shù)量，開具發(fā)票的金額突增的稅務一定會進行風險應對。
結合這幾年的稅務稽查案例，虛開發(fā)票的企業(yè)往往就是那些成立在1年以內的。
根據(jù)企業(yè)的生命周期理論，企業(yè)怎么也得來個導入期，成長期的發(fā)展。一下子領取大量發(fā)票，很可能是虛開的，當然不排除企業(yè)一下子真正的起來了。但是稅務也是風險把控，采取實地核查和訪談等了解這些企業(yè)是情況。
知道為什么現(xiàn)在臨時增量和申請百萬元版發(fā)票為什么困難了吧！
7
總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)。
因為很多企業(yè)不想成為納稅人，但是平時業(yè)務量確實大，于是便采取每到一般人臨界線就開始停止開票，逃避一般人的認定。
這種風險也屬于偷稅的一種，如果這些小規(guī)模企業(yè)全額按照17%、11%、6%繳納的話，可能需要補繳很多稅款。
總是臨界線的企業(yè)，有時候自欺欺人瞞不過強大的稅務大數(shù)據(jù)預警系統(tǒng)的。
8
免稅小微臨界點發(fā)票作廢的風險。
小微企業(yè)季度末9萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個月重開。
作廢需謹慎，大數(shù)據(jù)的監(jiān)控系統(tǒng)對風險模型的分析非常精準。
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